合规百科 - 跨境电商合规知识库

在新加坡，进口商品会产生关税（Customs Duty）和商品及服务税（GST），关键是理解进口税单（Customs Bill / Tax Invoice）的组成和GST计算方式。 进口税单关键组成： Invoice Number / Bill No.：税单编号，便于后续申报与对账。 Goods Description：货物描述及HS编码，决定关税税率。 FOB/CIF Value：货物价值，通常以CIF（成本+保险+运费）为计税基数

外国投资者在新加坡注册公司时，需准备以下关键文件： 公司名称申请 通过ACRA BizFile+系统提交公司名称申请，确保名称符合规定。 公司章程（Constitution） 必须符合新加坡公司法要求，包括股份结构、股东权利和董事职权。

外国投资者在新加坡注册公司主要流程包括： 公司名称预先核准 登录新加坡会计与企业管理局（ACRA）BizFile+系统申请公司名称。 名称需符合新加坡公司法规定，不得包含敏感词或重复名称。 确定公司结构与股东信息 最少1名股东（自然人或法人）和1名董事（至少一名为新加坡居民）。 可选择私人有限公司（Private Limited Company）或分公司等形式。

企业注册与申报的五个关键步骤 新加坡GST（Goods and Services Tax）是增值税体系，标准税率为8%（2023年起）。跨境企业或本地企业若满足注册条件必须进行GST注册和申报。 关键步骤如下： 判断注册义务 若企业年销售额超过100万新元，必须强制注册GST； 若低于100万新元，可选择自愿注册。

新加坡公司注册后，无论是否盈利或有营业额，都必须申报税务。 首次报税一般在注册后18个月内完成，若未报税，可能导致： 被IRAS罚款500–5000新币； 被列入“Non-Filing Company”黑名单； 严重时会被ACRA（会计与企业管理局）吊销营业执照。

在新加坡，公司可以自行申报税务，但强烈建议委托本地注册税务代理（Tax Agent）处理。 原因在于： 新加坡税务局（IRAS）对申报格式、报表编制及申报系统要求严格； 非居民公司或外国股东公司在信息披露上更复杂； 若申报错误或延迟，IRAS可能直接处以罚款或暂停税务账户。

一、新加坡GST基础：标准税率9%，但服务类要看“地点” 2024年起，新加坡GST标准税率为 9%。但与商品交易不同，服务类项目是否征税，取决于“服务是否在新加坡提供”。 如果工程服务在新加坡境内完成，例如安装设备、维护设施、现场施工等，则需收取 9% GST。 如果服务对象在海外、工程地点也在海外，例如一家中国企业委托新加坡公司为越南工厂提供设计方案，则可视为“出口服务”，通常可 零税率（0% GST） 处理。 这意味着，企业在报价前必须明确项目的服务地点、客户所在地以及合同执行范围，否则容易出现“误报或漏报”的税务风险。

2025年，新加坡的商品与服务税（新加坡GST）标准税率为9%。 工程类服务（如建筑、安装、设计、咨询）一般属于应税供应（Standard-rated Supply），即需收取9% GST。 但若服务的受益方在境外、服务成果也在境外使用，可申请“零税率（0% GST）”。此外，若企业从海外购买工程或咨询服务，也可能触发“反向征税（Reverse Charge）”机制。 一、何时要收9%的新加坡GST？ 根据新加坡税务局（IRAS）定义，凡在本地“提供、消费或使用”的服务，都应按9% 新加坡GST征税。 典型情形包括： 建筑、安装或设备调试服务在新加坡进行； 工程顾问或承包商在新加坡现场工作； 服务成果（如图纸、技术文件）主要供新加坡客户使用。 若工程服务涉及多级分包链，主承包商向客户收取GST，下游分包商同样应对上游开具含税发票（可抵扣进项税）。

新加坡公司必须每年完成年审（Annual Return Filing）与报税（Tax Filing）。 年审内容包括公司基本信息核验、财务报表提交、董事声明与秘书确认。 若企业逾期未审，ACRA将处以每月最高500新币罚金，严重者可被列为“非活跃公司”或强制注销。

在新加坡，公司地址挂靠是完全合法的，只要该地址由合法注册服务提供商（如沙之星跨境）授权并备案于ACRA（新加坡会计与企业监管局）系统。 此类“注册地址挂靠”可以合法用于公司注册、税务申报、政府信函接收等场景，但在银行开户与高风险业务许可中，可能会被要求提供额外的实际经营证明。

自 2023 年起，新加坡已正式将低价值进口商品（Low-Value Goods）纳入消费税（GST）征收范围。也就是说，只要单票货物的到岸价（CIF）超过 400 新元，或由需在新加坡注册 GST 的海外供应商发货，即使是通过集运合并方式，也不能免税。 更关键的是，集运并不是避税手段——新加坡海关有权抽查、补税乃至处罚。特别是如果包裹途经保税区、转运仓后再次进入本地市场，申报路径与税务处理会更复杂。对跨境卖家而言，合规申报与单证管理才是防范税务风险的关键。 一、为什么集运包裹会被查？ 过去，部分卖家认为“小额包裹+集运合并”可以规避GST，但2023年后，税务与海关系统已全面升级。IRAS（新加坡税务局）通过货值、申报主体、运输路径等信息交叉比对，能快速识别出低申报与异常频次。 此外，集运公司合并申报并不意味着免税。如果合并后的总体货值超过400新元，或者原始单个订单来自需代征GST的电商平台（例如Shopee、Amazon等），依然需要缴纳GST。海关可要求提供逐票发票、支付凭证、平台订单截图等文件，核对是否存在低报或虚报行为。

新加坡公司年审的关键节点与合规底线 如果你只想知道重点答案，那就是： 新加坡公司年审的核心是“三步走”：ACRA备案 + 税务局IRAS申报 + 公司秘书合规维护。 关键时间节点是成立周年后5个月内完成财务报表、7个月内提交税务申报。 避免被罚的秘诀就是：提早准备、确保账目真实、文件齐全、申报系统同步更新。