1、并购税务尽职调查核心关注 （1）企业所得税（CIT） ① 审核目标公司过去三至五年所得税申报表 ② 检查未缴税款、未申报收入及亏损抵扣情况 （2）增值税（VAT） ① 核实历史VAT申报和缴纳记录 ② 检查跨境交易和VAT退款申请是否合规

1、欧盟投资税务主要考量 （1）企业所得税（CIT） ① 各国税率差异大，例如爱尔兰12.5%，德国约30% ② 不同企业形式适用不同税率 （2）增值税（VAT） ① 销售跨境商品需关注欧盟远程销售门槛 ② 选择OSS系统可统一申报 （3）资本利得税（CGT） ① 涉及股权或资产转让 ② 各国适用税率和免税额不同

1、捷克VAT注册门槛 （1）年度销售额门槛 ① 对于在捷克境内销售商品的企业，年度应税销售额超过 1,000,000捷克克朗（CZK） 时必须注册VAT。 （2）跨境电商门槛 ① 对于向捷克消费者销售跨境商品的卖家，若欧盟远程销售累计超过 10,000欧元，也需要在捷克注册VAT或通过OSS申报。

1、捷克VAT注册流程 （1）准备资料 ① 公司注册文件 ② 法人身份证明 ③ 业务证明 （2）提交申请 ① 向捷克税务局提交VAT注册申请 （3）税务审核 ① 税务局审核企业经营情况 （4）获得VAT号 ① 审核通过后获得税号

1、爱尔兰CGT计算方式 （1）基本计算公式 ① 应纳税额 = （资产出售价格 - 成本价 - 合理费用）× 税率 （2）当前税率 ① 个人资本利得税（CGT）标准税率为 33% ② 企业通常不适用CGT，而适用企业所得税体系

1、爱尔兰公司注册流程是否复杂 （1）整体流程相对简单 ① 注册流程标准化 ② 一般1–2周可完成 （2）关键在资料准备 ① 公司信息 ② 董事和股东资料

1、比利时汽车进口关税计算方式 （1）基础关税 ① 从欧盟以外国家进口汽车，通常适用 10%关税 ② 关税按车辆申报价值（CIF价格）计算 （2）增值税（VAT） ① 比利时标准VAT为 21% ② 计算基数为：车辆价格 + 关税 + 运费 （3）总税负计算逻辑 ① 进口总成本 = 车辆价格 + 运费 + 关税 + VAT

1、荷兰VAT申报核心要点 （1）明确申报周期 ① 通常为季度申报 ② 部分企业为月度申报 （2）准确计算销项税与进项税 ① 销项税：销售收取的VAT ② 进项税：采购支付的VAT

1、荷兰公司注册地址要求 （1）必须具备真实地址 ① 公司必须在荷兰拥有一个真实的注册地址 ② 该地址需用于接收政府信函和法律文件 （2）地址需可验证 ① 地址必须能够被工商登记机构核查 ② 不允许虚假或无法联系的地址

1、英国公司年审需要做的事项 （1）提交确认声明（Confirmation Statement） ① 每年必须向公司注册机构提交公司信息确认 （2）提交年度财务报表 ① 包括资产负债情况和经营数据 （3）企业税申报 ① 向税务局提交公司税申报（Corporation Tax）

1、德国企业所得税是否会降至10% （1）目前并未正式实施 ① 截至当前政策，德国企业所得税（Körperschaftsteuer）仍为 15%。 ② 加上团结附加税和营业税，综合税负通常在 25%–30%之间。 （2）“2032年降至10%”属于市场传闻或政策讨论 ① 目前没有正式法律文件确认该税率调整。 ② 可能来源于税改讨论或投资激励政策预期。

1、德国合伙公司注册条件 （1）至少两名合伙人 ① 可以是自然人或法人 ② 外国人可以作为合伙人 （2）公司类型选择 ① 常见为OHG（普通合伙公司） ② 或KG（有限合伙公司）