澳洲酒店住宿是否必须收取GST？住宿业如何区分应税与免税项目？

澳洲酒店住宿 100% 必须收取 GST（10%），无例外。
酒店附加服务大多数也需要缴 GST，包括早餐、停车、清洁费、押金扣款、mini bar、会议室等。
仅少部分项目可能免 GST，如向海外游客销售的某些旅游服务、部分长租住房等，但酒店住宿本身始终是应税的。
酒店正确区分应税项目的关键：按“住宿核心服务”和“附加/可选服务”分组，避免混淆导致补税。

沙之星跨境可帮助酒店行业建立 澳大利亚GST 分类表、住宿产品税率模型，降低被 ATO 抽查风险。

二、澳洲酒店住宿为何必须收 GST？
澳洲 ATO 明确规定 “commercial accommodation” 属于应税供应项目，适用 10% GST。不论：
酒店
公寓式酒店
青旅
度假村
Motel
民宿（B&B）
服务式公寓（Serviced Apartment）
只要提供住宿，就要收 GST。

三、酒店行业 GST 应税 vs 免税项目如何划分？
1. 应税项目（10% GST）
酒店行业最常出现的应税项目包括：
房费（Room Charge）
早餐、餐饮
停车费
酒水、mini bar
退房清洁费
度假村费用（Resort Fee）
行李服务费
会议室
Spa、健身房收费
提前入住、延迟退房
损坏赔偿（如打碎杯子、床单破损扣费）
这些都要缴 GST。

2. 免 GST 项目（少见）
以下属于特殊情况：
28 天以上长期住宿可“按比例降低 GST”（不是全免，只是按照 ATO 规则降低应税部分）
旅游出口服务（如酒店向海外旅行社售卖套餐）
某些政府补贴项目
但这些都不是酒店日常收入来源。
结论：酒店住宿 99% 场景都要缴 GST。

四、酒店行业常见 GST 错误（高频补税原因）
错误 1：打包套餐未拆分
例如：
“住宿 + 早餐 + 泳池票套餐”
“住宿 + Spa 套餐”
若按免税食品比例去拆分，会导致申报错误。
酒店套餐属于酒店服务，整体应税。

错误 2：房费包含早餐，但酒店按免税食品处理
早餐在酒店场景属于应税项目，不得免 GST。

错误 3：押金扣款未计入 GST
如损坏杯具、污损床单等扣款均属应税收入。

错误 4：佣金、OTA 费用未抵扣 GST
常见于：
Booking.com
Expedia
Agoda
Airbnb（部分佣金含 GST）
很多酒店不抵扣，导致“多缴税”。

五、沙之星跨境真实案例：酒店税务结构调整
一家澳洲精品酒店因以下问题遭 ATO 指定审计：
早餐按免税食品申报
水疗套餐未拆分
Airbnb 与自营渠道税率不一致
佣金未抵扣 GST

沙之星跨境介入：
重建房费＋多项服务税率模型
统一多平台税率
重新计算进项 GST
准备 18 个月的销售明细递交 ATO
最终，酒店成功减少 60% 以上补税额。

六、酒店行业常见疑问
1. Mini bar 要收 GST 吗？
要，因为它属于酒店服务的一部分。

2. 改期费、取消费是否要缴 GST？
要。ATO 明确规定与原服务有关的费用均为应税收入。

3. 出租会议室但未提供住宿也要缴 GST 吗？
要，会议服务属于商业服务。

4. 满 28 天长期租客是否可享免税？
不是免税，而是“渐减 GST”。需要计算器和模型。
沙之星跨境可为酒店建立“长期住宿 GST 计算表”。

澳洲酒店住宿必须缴 GST，且绝大多数附加服务同样应税。
酒店要避免罚款，就必须：
正确分类服务
拆分套餐
处理押金扣款
抵扣 OTA 佣金 GST
保持多平台一致性

沙之星跨境可帮助酒店搭建完整 GST 管控体系，降低审计风险。