2025年，加拿大政府对GST（商品及服务税）政策做出了一些关键调整，尤其是针对数字服务、电子商务平台和跨境销售行为，加大了税务监管与合规申报的力度。这些变化对于已完成加拿大GST注册的中国企业具有直接影响，提前了解并调整运营策略非常关键。
首先，CRA更新了数字商品和服务的纳税义务门槛。从2025年起，年销售额超过$20,000加币的海外卖家，即使无实体也需注册GST账号，申报与缴税。对中国企业通过Shopify、Amazon等平台销售在线软件、影音内容、云服务等产品影响尤为明显。
其次，平台代征代缴制度扩展至更多第三方销售渠道。新规明确，若平台（如Etsy、Walmart Canada Marketplace）已完成GST注册并代为收税，平台卖家应在自己的GST申报中列明该部分为“平台已缴税收入”，避免重复计税。部分中国卖家在2024年仍将平台收入全额计入税务申报，结果导致多缴税款。
第三，2025年开始，CRA正式启用AI审计模型，加强对异常GST申报行为的筛查，包括进项税异常高报、零收入申报但账户流水异常等行为。中国跨境卖家如继续使用非本地专业会计系统、缺乏进项发票等，将面临高频审计风险。
建议已完成加拿大GST注册的企业，及时与本地税务顾问沟通，重新审视申报逻辑，尤其是销售分类、税率适用、跨境抵扣等环节。通过升级会计软件（如Avalara、QuickBooks）对接电商平台API，自动识别可征税收入与非应税收入，有助于降低政策误解带来的申报风险。
