咨询我 加拿大个人税号（Individual）：加拿大居民用于税务识别的是社会保险号（Social Insurance Number, SIN），由 Service Canada 发放，CRA 用 SIN 识别个人税务记录。未符合申请 SIN 条件的非居民，可向 CRA 申请个人税号（Individual Tax Number, ITN）用于报税或处理代扣减免等事务。
加拿大企业税号（Business）：企业使用的是由加拿大税务局（CRA）发放的Business Number（BN）（9 位），BN 可挂接多个 program accounts（如 GST/HST、Payroll、Import-Export、Corporate Income Tax 等）。企业是否需要 BN/各类 program account 取决于业务类型、销售规模及是否在加拿大“开展业务”。
核心差别（实务层面）：SIN/ITN 针对自然人税务身份与社会福利识别；BN 针对法人/个体经营的商业税务与合规账户（GST/HST、Payroll 等）。跨境企业/个人要根据“谁在加拿大有收入来源”、是否有代扣义务（withholding），以及是否触发 CRA 的注册门槛来选择申请 SIN / ITN / BN / GST 帐号。
背景：为什么弄清这些编号对“出海企业 / 跨境人员”至关重要？
编号决定你能否合法报税、能否被视为雇员或独立承包人、以及是否能申请减免或配合税务协定减少预扣（withholding）。错误或缺号会导致预扣税过高、无法退税、报税失败或被罚款。对企业而言，没有 BN 可能无法注册 GST/HST、无法申领退税或合规发工资。
详细解析（按“谁/什么时候/怎么做”拆解）
A. 个人：SIN、ITN 两条线路
SIN（Social Insurance Number）——适用对象：加拿大居民（公民、永久居民、持工作/学习许可的临时居民）。SIN 是在加拿大工作、报税、申请福利（CPP、EI）时的常用识别码。Service Canada 是 SIN 的发放机构，CRA 用 SIN 来处理个人所得税记录。
ITN（Individual Tax Number）——适用对象：非居民、不能获得 SIN 的自然人但需要与 CRA 互动（例如：在加拿大有租金收入、需要递交加拿大纳税申报、或需要申请减免预扣税）时，向 CRA 申请 ITN（使用表格 T1261）。ITN 仅用于税务目的，不等同于 SIN 的就业/福利用途。
实操要点（个人）：
在加拿大工作或长期居住：尽早申请 SIN（工作前三天内申请是建议做法），并在雇主处登记用于源泉扣缴与年终 T4。
非居民但收到加拿大来源收入（租金、版税、演出费等）：如果没有资格申请 SIN，应尽早用 T1261 申请 ITN，以便向支付方证明身份并处理代扣税或报税。
B. 企业：Business Number（BN）与 Program Accounts（GST/HST、Payroll、Corporate Income Tax 等）
BN（Business Number）：由 CRA 发放的 9 位标准识别号，用于企业在税务系统中的唯一标识。BN 后可带后缀来区分不同 program accounts（例如 GST/HST account、Payroll account、RP（import-export）account 等）。
何时必须注册 BN / GST / Payroll 等：常见触发条件包括：你需要收取或申报 GST/HST（销售门槛或被视为在加拿大开展商业活动）、你为员工发工资（需 payroll account 并代缴 CPP / EI / income tax withholding）、你从事进出口业务（需 RM account）或你成立公司（incorporation 通常自动触发需要 BN）。具体可在 CRA 的“when you need a BN”页确认。
实操要点：
确定“是否在加拿大开展业务”：判断依据不仅仅是货物发货地，还包括“商业存在（nexus）”、在加拿大有仓库或常驻代表、向加拿大客户提供服务等行为。若被视为在加拿大开展业务，通常要注册 BN 与相应 program accounts（GST/HST、Payroll 等）。
GST/HST 门槛：若你的 worldwide taxable supplies（含关联方销售）在短期内超过门槛（Small supplier 规则）则需注册 GST/HST（非居民也可能触及 GST 注册义务）。不同省（如魁北克）还有 QST 等特殊规则。
流程：可以在线通过 CRA 的 Business Registration Online (BRO) 注册 BN，也可通过电话/邮寄等方式申请。注册时准备好业务信息（法人信息、业务类型、预计销售等）。
出海企业常见情形与对应操作建议
场景 1：海外电商（货从中国发货），向加拿大消费者卖货
关键判断：是否在加拿大“有商业存在”或销售规模是否触发 GST/HST 注册（以及是否触及加拿大电子商务与代征规则）。如果触发 GST 注册门槛（或被 CRA 认定在加开展业务），需要申请 BN 并注册 GST/HST account；如果使用第三方平台（marketplace）代征，应索取平台的代征凭证并记录。
场景 2：海外公司雇佣加拿大居民做远程工作或现场服务
如果雇佣的是加拿大居民，雇主在支付工资时通常需要处理 payroll withholding（代扣代缴联邦与省级所得税、CPP、EI），雇主应注册 payroll account（BN 下的 payroll program account）并履行代扣义务。若是独立承包（contractor），合同中应明确税务责任，并要求承包人提供 SIN / ITN。
场景 3：非居民在加拿大有一笔租金或版权收入
非居民通常需要向支付方或代扣代理提供 ITN（若无 SIN），以便 CRA 正确处理预扣税申报或申请税率减免（依据税收协定）。建议在收款前申请 ITN（T1261）。
客户案例
案例 A（跨境电商）：某欧洲卖家通过第三方仓在安大略发货给加拿大买家，起初未注册 BN 也未收 GST。CRA 来函后卖家补注册 BN、按季度补申报 GST，并与仓储服务商签订了税务责任明确的 SLA，避免未来由仓储引起的销售税纠纷。
案例 B（外企雇佣加拿大远程员工）：某美企认为支付给加拿大远程员工仅为“海外服务”，结果员工遭 CRA 要求补缴省税。
解决方案：公司为员工注册 payroll，改为依法代扣代缴并补报历史工资税。教训：雇佣人地两端的税务判断要提前做。
操作清单（企业或个人进入加拿大税务体系前必须做的 8 项）
确认个人/企业在加拿大的税务身份（居民 vs. 非居民 / 在加开展业务 vs. 非在加）。
若为个人且居住或工作于加拿大：申请 SIN 并在雇主处登记。若为非居民且需和 CRA 互动：尽早申请 ITN（T1261）。
若为企业：评估是否需注册 BN（incorporation、需开 payroll、需申 GST/HST、需进出口等情形），按需在 CRA 注册对应 program accounts。
若触及 GST/HST：确定注册门槛、税率和省份差异（如 QST 在魁北克），并在商品页/结算页明确税费是否已含。
建立合规凭证链：合同、PO、发票、收据与结算单据至少保存 CRA 要求年限。
若涉及代扣（payroll、non-resident withholding）：与支付方/代理签署书面协议并保留相关表单（如 NR社保或减免申请）。
如有疑问或影响金额大：聘请加拿大税务顾问进行 nexus 测评和税务结构设计。
维护跨境合规日程：季度申报、年度报表、发票核查与会计对账。
加拿大企业税号（Business）：企业使用的是由加拿大税务局（CRA）发放的Business Number（BN）（9 位），BN 可挂接多个 program accounts（如 GST/HST、Payroll、Import-Export、Corporate Income Tax 等）。企业是否需要 BN/各类 program account 取决于业务类型、销售规模及是否在加拿大“开展业务”。
核心差别（实务层面）：SIN/ITN 针对自然人税务身份与社会福利识别；BN 针对法人/个体经营的商业税务与合规账户（GST/HST、Payroll 等）。跨境企业/个人要根据“谁在加拿大有收入来源”、是否有代扣义务（withholding），以及是否触发 CRA 的注册门槛来选择申请 SIN / ITN / BN / GST 帐号。
背景：为什么弄清这些编号对“出海企业 / 跨境人员”至关重要？
编号决定你能否合法报税、能否被视为雇员或独立承包人、以及是否能申请减免或配合税务协定减少预扣（withholding）。错误或缺号会导致预扣税过高、无法退税、报税失败或被罚款。对企业而言，没有 BN 可能无法注册 GST/HST、无法申领退税或合规发工资。
详细解析（按“谁/什么时候/怎么做”拆解）
A. 个人：SIN、ITN 两条线路
SIN（Social Insurance Number）——适用对象：加拿大居民（公民、永久居民、持工作/学习许可的临时居民）。SIN 是在加拿大工作、报税、申请福利（CPP、EI）时的常用识别码。Service Canada 是 SIN 的发放机构，CRA 用 SIN 来处理个人所得税记录。
ITN（Individual Tax Number）——适用对象：非居民、不能获得 SIN 的自然人但需要与 CRA 互动（例如：在加拿大有租金收入、需要递交加拿大纳税申报、或需要申请减免预扣税）时，向 CRA 申请 ITN（使用表格 T1261）。ITN 仅用于税务目的，不等同于 SIN 的就业/福利用途。
实操要点（个人）：
在加拿大工作或长期居住：尽早申请 SIN（工作前三天内申请是建议做法），并在雇主处登记用于源泉扣缴与年终 T4。
非居民但收到加拿大来源收入（租金、版税、演出费等）：如果没有资格申请 SIN，应尽早用 T1261 申请 ITN，以便向支付方证明身份并处理代扣税或报税。
B. 企业：Business Number（BN）与 Program Accounts（GST/HST、Payroll、Corporate Income Tax 等）
BN（Business Number）：由 CRA 发放的 9 位标准识别号，用于企业在税务系统中的唯一标识。BN 后可带后缀来区分不同 program accounts（例如 GST/HST account、Payroll account、RP（import-export）account 等）。
何时必须注册 BN / GST / Payroll 等：常见触发条件包括：你需要收取或申报 GST/HST（销售门槛或被视为在加拿大开展商业活动）、你为员工发工资（需 payroll account 并代缴 CPP / EI / income tax withholding）、你从事进出口业务（需 RM account）或你成立公司（incorporation 通常自动触发需要 BN）。具体可在 CRA 的“when you need a BN”页确认。
实操要点：
确定“是否在加拿大开展业务”：判断依据不仅仅是货物发货地，还包括“商业存在（nexus）”、在加拿大有仓库或常驻代表、向加拿大客户提供服务等行为。若被视为在加拿大开展业务，通常要注册 BN 与相应 program accounts（GST/HST、Payroll 等）。
GST/HST 门槛：若你的 worldwide taxable supplies（含关联方销售）在短期内超过门槛（Small supplier 规则）则需注册 GST/HST（非居民也可能触及 GST 注册义务）。不同省（如魁北克）还有 QST 等特殊规则。
流程：可以在线通过 CRA 的 Business Registration Online (BRO) 注册 BN，也可通过电话/邮寄等方式申请。注册时准备好业务信息（法人信息、业务类型、预计销售等）。
出海企业常见情形与对应操作建议
场景 1：海外电商（货从中国发货），向加拿大消费者卖货
关键判断：是否在加拿大“有商业存在”或销售规模是否触发 GST/HST 注册（以及是否触及加拿大电子商务与代征规则）。如果触发 GST 注册门槛（或被 CRA 认定在加开展业务），需要申请 BN 并注册 GST/HST account；如果使用第三方平台（marketplace）代征，应索取平台的代征凭证并记录。
场景 2：海外公司雇佣加拿大居民做远程工作或现场服务
如果雇佣的是加拿大居民，雇主在支付工资时通常需要处理 payroll withholding（代扣代缴联邦与省级所得税、CPP、EI），雇主应注册 payroll account（BN 下的 payroll program account）并履行代扣义务。若是独立承包（contractor），合同中应明确税务责任，并要求承包人提供 SIN / ITN。
场景 3：非居民在加拿大有一笔租金或版权收入
非居民通常需要向支付方或代扣代理提供 ITN（若无 SIN），以便 CRA 正确处理预扣税申报或申请税率减免（依据税收协定）。建议在收款前申请 ITN（T1261）。
客户案例
案例 A（跨境电商）：某欧洲卖家通过第三方仓在安大略发货给加拿大买家，起初未注册 BN 也未收 GST。CRA 来函后卖家补注册 BN、按季度补申报 GST，并与仓储服务商签订了税务责任明确的 SLA，避免未来由仓储引起的销售税纠纷。
案例 B（外企雇佣加拿大远程员工）：某美企认为支付给加拿大远程员工仅为“海外服务”，结果员工遭 CRA 要求补缴省税。
解决方案：公司为员工注册 payroll，改为依法代扣代缴并补报历史工资税。教训：雇佣人地两端的税务判断要提前做。
操作清单（企业或个人进入加拿大税务体系前必须做的 8 项）
确认个人/企业在加拿大的税务身份（居民 vs. 非居民 / 在加开展业务 vs. 非在加）。
若为个人且居住或工作于加拿大：申请 SIN 并在雇主处登记。若为非居民且需和 CRA 互动：尽早申请 ITN（T1261）。
若为企业：评估是否需注册 BN（incorporation、需开 payroll、需申 GST/HST、需进出口等情形），按需在 CRA 注册对应 program accounts。
若触及 GST/HST：确定注册门槛、税率和省份差异（如 QST 在魁北克），并在商品页/结算页明确税费是否已含。
建立合规凭证链：合同、PO、发票、收据与结算单据至少保存 CRA 要求年限。
若涉及代扣（payroll、non-resident withholding）：与支付方/代理签署书面协议并保留相关表单（如 NR社保或减免申请）。
如有疑问或影响金额大：聘请加拿大税务顾问进行 nexus 测评和税务结构设计。
维护跨境合规日程：季度申报、年度报表、发票核查与会计对账。