在美国，个人所得税的管辖权基于“居民税制（Residency-Based Taxation）”。
这意味着：
美国公民与税务居民无论身在何处，全球收入都需向美国国税局（IRS）申报；
**非居民（NRA）**仅需就“美国来源收入”申报纳税。
换句话说：
美国公民在海外赚的钱，IRS照样要管；
非居民在美国以外赚的钱，IRS无权征税。
沙之星跨境协助的多名客户，正是因误解了这一点，漏报海外账户利息或亚马逊欧洲销售收入，导致IRS追补税及罚金。
二、美国税收管辖权的三大分类
1. 美国公民（U.S. Citizens）
全球所得均需申报，无论收入来源地或居住国。
即使长期居住海外，仍需提交Form 1040，申报全球收入。
2. 税务居民（Resident Alien）
包括绿卡持有者（Green Card Test）或符合“实质居留测试”（Substantial Presence Test）的人士。
判断标准：过去3年在美国居住时间加权超过183天。
3. 非居民（Nonresident Alien，NRA）
仅对美国境内产生的收入（如房租、薪水、股息）承担纳税义务。
三、海外收入申报要求
对于美国公民和税务居民：
以下类型的海外收入都必须申报：
海外工资与佣金；
海外利息、红利、租金；
海外公司股权收益；
加密货币交易所得；
亚马逊欧洲店铺、跨境电商收入。
此外，还必须报告海外银行账户（FBAR申报）与海外资产（Form 8938）。
四、避免双重征税的关键：外国税收抵免
美国税法提供两种方式避免重复征税：
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) – 表格Form 2555，可免除首$126,500海外劳动所得（2024标准）。
Foreign Tax Credit (FTC) – 表格Form 1116，将已缴纳的外国税款抵扣美国税。
沙之星案例：
一位客户在加拿大拥有独资公司，每年收入约$120,000。
在加拿大已缴税后，沙之星帮助其通过Form 1116申请外国税抵免，最终在美国免除了全部所得税责任。
五、未申报海外收入的风险
IRS近年来加大了海外收入稽查力度，与全球多个税务机构（包括OECD、FATCA合作国）进行信息交换。
不申报海外收入可能导致：
每年罚款高达$10,000（FBAR未申报）；
税款补缴加利息；
严重者可能被追究刑责。
沙之星提醒：
即使暂时无税务负担，也必须如实申报，否则未来入境或申请签证时可能受影响。
六、沙之星跨境客户经验
某中国籍美国绿卡持有人在德国有电商公司，过去三年未向IRS申报该收入。
经沙之星跨境协助：
通过Streamlined Offshore Disclosure Program自愿披露；
补交Form 1040与Form 8938；
免除罚金，仅缴纳少量利息。
客户感慨：
“本以为海外收入美国管不到，没想到IRS掌握得比我想象中还快。”
七、常见问答
Q1：我住在中国，没有美国账户，也要报税吗？
如果你是美国公民或持绿卡，必须报税。
Q2：在海外公司领工资，美国也要交税？
是的，但可通过FEIE或FTC减少重复税负。
Q3：IRS如何知道我有海外账户？
通过FATCA（海外账户税收合规法案），全球银行会自动向IRS报送信息。
美国税务的核心逻辑是：
“只要你属于美国税务居民，你的全球收入都在IRS视线中。”
沙之星跨境建议：
每年主动申报海外收入与账户；
善用税收协定与外国税抵免；
若曾漏报，可通过自愿披露方式合规补报。
税务不是“避”，而是“管”。
提前规划、合规操作，才是跨境个人财富的最佳防线。
